☆ 상위 3%가 소득세 51%를 부담한다 ☆
미국 연방정부의 개인소득세는 단일세목으로 연방 정부의 최대 수입원이다.
미국 의회 예산실에 따르면 2018.9.30. 끝난 2018년 회계 연도 개인소득세
세수입이 약 1조 8,883억 달러로 연방 정부 전체 세수입 3조 3287억 달러의
56.7%를 차지하고 있다.
2017년에는 187,407,264명의 소득세 납세자가 1조 8,674억 달러를 납부
하여 전체 세수입 3조 3,200억 달러의 56.2%를 차지하고 있다.
2016년에는 140,888,785명의 소득세 납세자가 조정총소득 10조 1,566억
달러를 신고하였고, 1조 4,424억 달러를 납부하여 전체 세수입 3조 2,700억
달러의 44.1%를 차지하고 있다.
조세재단(Tax Foundation)은 2016년 개인소득세 신고서를 통해 아래
표와 같이 소득계층별로 세부담액에 따른 평균세부담율(Average Tax
Rate)을 분석하였다.
∙ 2016년 납세자 상위 3%의 조정총소득 점유비가 29.007%, 전체 개인
소득세의 51.010%를 납부하여 전체 소득세의 절반 이상을 책임지고 있다.
∙ 2016년 납세자 상위 1%는 평균부담세율 26.9%로 개인소득세를 납부
했으며 이는 납세자 하위 50%의 평균부담세율 3.7%보다 7배 이상
높았다.
∙ 납세자 상위 1%(조정총소득 480,804 달러 이상인 납세자)는 2016년에
벌어 들인 신고소득의 비율이 19.7%로 전년보다 약간 떨어졌으며,
상위 1%는 개인소득세로 5,380억 달러(비중 37.3%)를 납부하여,
납세자 하위 90%의 개인소득세 납부세액 4,400억 달러(비중 30.5%)
보다 더 많은 소득세를 납부했다.
∙ 2016년 납세자 하위 50%(40,078달러 미만의 조정총소득 보유자)는
전체 조정총소득의 11.6%를 점유했으며, 이 납세자 그룹은 2016년에
439억 달러의 세금을 납부했는데, 전체 개인소득세액의 약 3%를 납부
하였다.
∙ 2016년 납세자 최상위 0.001%(약 1,400명) 계층이 개인소득세의
3.25%를 납부했다. 2001년 기준으로 납세자 하위 50%는 거의 5%를
납부했지만, 납세자 최상위 0.001%는 개인소득세의 2.35를 냈다.
∙ 2016년 납세자 상위 0.001% 중 1,409명의 총 소득이 2,050억 달러로
미국 전체의 2%에 해당된다.
∙ 가장 부유한 사람들(0.001% 계층)이 납부한 평균세부담율은 2013년
24.1%에서 2016년 22.9%로 떨어졌으며, 이는 납세자 상위 1%의
평균세부담율 26.9%보다 오히려 4% 포인트 낮은 것으로 나타나,
미국 소득세의 누진적 구조에 불구하고 소득이 더 많은 납세자
최상위 0.001% 계층이 소득이 더 적은 바로 아래 계층인 상위 1%
계층보다 평균세부담율이 더 낮아 역진적 현상을 보이고 있다.
출처
2018 Update”(Robert Bellafiore)
of Income Tax in 2016”(Alexandre Tanzi)
|
연도 |
합계 |
상위0.1% |
상위1% |
상위5% |
5%~10%사이 |
상위 10% |
10%~ 25%사이 |
상위25% |
25% ~50%사이 |
상위50% |
하위50% |
|
1980 |
15.3% |
|
34.5% |
26.9% |
17.1% |
23.5% |
14.8% |
19.7% |
11.9% |
17.3% |
6.1% |
|
1981 |
15.8% |
|
33.4% |
26.6% |
18.2% |
23.6% |
15.5% |
20.1% |
12.5% |
17.7% |
6.6% |
|
1982 |
14.7% |
|
31.4% |
25.1% |
16.6% |
22.2% |
14.4% |
18.8% |
11.6% |
16.6% |
6.1% |
|
1983 |
13.8% |
|
30.2% |
23.6% |
15.5% |
20.9% |
13.2% |
17.6% |
10.8% |
15.5% |
5.7% |
|
1984 |
13.7% |
|
29.9% |
23.4% |
15.6% |
20.8% |
12.9% |
17.5% |
10.5% |
15.4% |
5.8% |
|
1985 |
13.7% |
|
29.9% |
23.5% |
15.7% |
20.9% |
12.8% |
17.6% |
10.4% |
15.4% |
5.7% |
|
1986 |
14.5% |
|
33.1% |
25.7% |
16.0% |
22.6% |
13.0% |
18.7% |
10.5% |
16.3% |
5.6% |
|
※ 1986년의 세금개혁법(Tax Reform Act)에 의하여 조정총소득의 정의를 변경했으므로 이 칸의 위와 아래의 자료는 엄밀하게 비교할 수 없음 |
|
1987 |
13.1% |
|
26.4% |
22.1% |
14.4% |
20.0% |
11.7% |
16.6% |
9.5% |
14.6% |
5.1% |
|
1988 |
13.2% |
|
24.0% |
21.1% |
14.1% |
19.2% |
11.8% |
16.5% |
9.6% |
14.6% |
5.1% |
|
1989 |
13.1% |
|
23.3% |
20.7% |
13.9% |
18.8% |
12.1% |
16.3% |
9.8% |
14.5% |
5.1% |
|
1990 |
13.0% |
|
23.3% |
20.5% |
13.6% |
18.5% |
12.0% |
16.1% |
9.7% |
14.4% |
5.0% |
|
1991 |
12.8% |
|
24.4% |
20.6% |
14.0% |
18.6% |
11.6% |
15.9% |
9.6% |
14.2% |
4.6% |
|
1992 |
12.9% |
|
25.1% |
21.2% |
14.0% |
19.1% |
11.4% |
16.3% |
9.4% |
14.4% |
4.4% |
|
1993 |
13.3% |
|
28.0% |
22.7% |
14.0% |
20.2% |
11.4% |
16.9% |
9.4% |
14.9% |
4.3% |
|
1994 |
13.5% |
|
28.2% |
23.0% |
14.2% |
20.5% |
11.6% |
17.2% |
9.4% |
15.1% |
4.3% |
|
1995 |
13.9% |
|
28.7% |
23.5% |
14.5% |
21.0% |
11.7% |
17.6% |
9.4% |
15.5% |
4.4% |
|
1996 |
14.3% |
|
28.9% |
24.1% |
14.7% |
21.6% |
11.9% |
18.1% |
9.5% |
16.0% |
4.4% |
|
1997 |
14.5% |
|
27.6% |
23.6% |
14.9% |
21.4% |
12.0% |
18.2% |
9.6% |
16.1% |
4.5% |
|
1998 |
14.4% |
|
27.1% |
23.6% |
14.8% |
21.4% |
11.6% |
18.2% |
9.1% |
16.0% |
4.4% |
|
1999 |
14.9% |
|
27.5% |
24.2% |
15.1% |
22.0% |
11.8% |
18.7% |
9.1% |
16.4% |
4.5% |
|
2000 |
15.3% |
|
27.5% |
24.4% |
15.5% |
22.3% |
12.0% |
19.1% |
9.3% |
16.9% |
4.6% |
|
※ 미국 국세청(IRS)의 통계기준 변경으로 이 칸의 위와 아래의 자료는 엄밀하게 비교할 수 없음 |
|
2001 |
14.5% |
28.2% |
27.6% |
23.9% |
15.2% |
21.7% |
11.9% |
18.4% |
9.2% |
16.1% |
4.9% |
|
2002 |
13.3% |
28.5% |
27.4% |
23.2% |
14.2% |
20.8% |
10.7% |
17.2% |
8.0% |
14.9% |
3.9% |
|
2003 |
12.1% |
24.6% |
24.4% |
20.9% |
12.5% |
18.7% |
9.7% |
15.6% |
7.4% |
13.5% |
3.5% |
|
2004 |
12.3% |
23.1% |
23.5% |
20.8% |
12.5% |
18.8% |
9.4% |
15.7% |
7.3% |
13.7% |
3.5% |
|
2005 |
12.7% |
22.5% |
23.2% |
20.9% |
12.6% |
19.0% |
9.5% |
16.0% |
7.2% |
14.0% |
3.5% |
|
2006 |
12.8% |
21.9% |
22.8% |
20.8% |
12.8% |
19.0% |
9.5% |
16.1% |
7.2% |
14.1% |
3.5% |
|
2007 |
12.9% |
21.4% |
22.5% |
20.7% |
12.9% |
19.0% |
9.6% |
16.2% |
7.3% |
14.2% |
3.6% |
|
2008 |
12.5% |
22.7% |
23.3% |
20.8% |
12.7% |
18.9% |
9.5% |
15.9% |
7.0% |
13.8% |
3.3% |
|
2009 |
11.4% |
24.3% |
24.1% |
20.6% |
11.5% |
18.2% |
8.4% |
14.8% |
5.8% |
12.6% |
2.4% |
|
2010 |
11.8% |
22.8% |
23.4% |
20.6% |
12.0% |
18.5% |
8.7% |
15.2% |
6.0% |
13.1% |
2.4% |
|
2011 |
12.5% |
22.8% |
23.5% |
20.9% |
12.8% |
18.9% |
9.7% |
15.8% |
7.0% |
13.8% |
3.1% |
|
2012 |
13.1% |
21.7% |
22.8% |
21.0% |
13.3% |
19.2% |
10.0% |
16.4% |
7.2% |
14.3% |
3.3% |
|
2013 |
13.6% |
27.9% |
27.1% |
23.2% |
13.4% |
20.8% |
10.1% |
17.3% |
7.3% |
15.0% |
3.3% |
|
2014 |
14.2% |
27.7% |
27.2% |
23.6% |
13.7% |
21.3% |
10.4% |
17.8% |
7.5% |
15.5% |
3.5% |
|
2015 |
14.3% |
27.4% |
27.1% |
23.7% |
14.0% |
21.4% |
10.6% |
18.0% |
7.7% |
15.7% |
3.6% |
|
2016 |
14.2% |
27.1% |
26.9% |
23.5% |
14.1% |
21.2% |
10.7% |
17.8% |
7.8% |
15.6% |
3.7% |
출처 : IRS, Statistics of Income, Individual Income Rates and Tax Shares(2018)
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